Implémentation d’IFRS 9

Notre client, filiale française d’un groupe bancaire international nous a sollicité pour favoriser la mise en place d’IFRS 9.

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Les missions

Objectifs
  • Identifier les écarts de normes entre French GAAP, IAS 39 et IFRS 9 sur les méthodes de classements et d’évaluations des actifs financiers ainsi que sur le calcul des provisions.
  • Evaluer le modèle de notation interne.
  • Analyser les impacts du changement de normes sur les schémas comptables.
Méthodologie

Structurer la démarche d’intervention avec les responsables du service :
Analyser les méthodes French GAAP et IAS 39 mises en œuvre :

  • Recenser l’ensemble des actifs du portefeuille, des classifications comptables et déterminer les stratégies de gestion relatives aux actifs.
  • Recenser les données internes utilisables pour le calcul des provisions (collectives et individuelles) et les critères déterminant une augmentation significative des risques.
  • Réaliser une revue critique du modèle de notation interne de la banque.

Analyser les impacts et aider à la décision sur la classification des actifs à retenir avec IFRS 9.
Mettre à jour les procédures et les schémas comptables.
Animer les réunions de validation avec les opérationnels.

Livrables

Note de synthèse sur les impacts opérationnels d’IFRS 9 dont :

  • Le transfert des catégories IAS 39 à IFRS 9.
  • Les définitions des caractéristiques de flux de trésorerie et des modèles économiques.
  • Les nouvelles options d’évaluation.
  • Les données élémentaires nécessaires pour l’établissement des annexes.
  • Les impacts sur les provisions (y compris la définition des critères de transfert entre buckets).
  • Le recensement des données élémentaires nécessaires pour l’établissement des annexes.
  • Elaboration d’une méthode de calcul des provisions collectives.
Ressources

42 jours consultant
1 senior et 1 associé

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